Trimite referat

Stiati ca ...

Durata exacta a unui an este de 365 de zile, 5 ore, 48 de minute si 46 de secunde. Din acest motiv la patru ani de zile exista un an cu 366 de zile (an bisect).

› vrei mai mult

Horoscopul zilei

Pesti
(19 Februarie - 20 Martie)


Reusesti sa termini de citit o carte inceputa mai demult. Deja te gandesti la urmatoarea carte pe doresti sa o citesti.

› vrei zodia ta
Referatele si lucrarile oferite de Clopotel.ro au scop educativ si orientativ pentru cercetare academica.



Contabilitatea trezoreriei

Materie: Economie
Accesari: 12.179
Download-uri: 2.694
Nota: 5.23 (2470 note)
Am probleme cu acest referat!

1 2 3
4 5 6
7 8 9



Download Referat - Contabilitatea trezoreriei
Publicitate:

Trimis de bam
din 11 Februarie 2010

In cadrul unei entitati, activitatea curenta a acesteia presupune, atat operatii

propriu-zise de obtinere a produselor, de executare a lucrarilor sau de prestare a

serviciilor, cat si tranzactii financiare, ce se pot concretiza sub diverse forme.

Conceptul de trezorerie se refera la ansamblul operatiilor financiare si

monetare pe care le face o entitate pentru procurarea mijloacelor banesti si cheltuirea

acestora in concordanta cu nevoile activitatii desfasurate.

Sub aspect contabil, trezoreria entitatii este reprezentata de stocurile si fluxurile

de numerar privind investitiile financiare pe termen scurt, disponibilitatile in conturile

la banci/casierie, creditele bancare pe termen scurt si alte valori de trezorerie.

Fluxurile de numerar reprezinta o baza rezonabila pentru estimarea capacitatii

entitatilor de a genera numerar si echivalente de numerar, necesare pentru a face fata

exigibilitatii datoriilor. Numerarul reprezinta lichiditatile monetare efective detinute in

casieria entitatii sau in conturile bancare ale acesteia, iar echivalentele de numerar sunt

reprezentate de „investitiile financiare pe termen scurt extrem de lichide, care sunt usor

convertibile in sume cunoscute de numerar si care sunt supuse unui risc nesemnificativ

de schimbare a valorii".

Investitiile (sub forma de titluri de plasament) sunt calificate, in mod normal, in

echivalente de numerar doar atunci cand ele au o perioada scurta de scadenta, de

regula, trei luni sau chiar mai putin de la data achizitiei. Prin urmare, investitiile de

capital nu sunt cuprinse in aceasta categorie.

Instrumentul financiar este reprezentat de orice contract ce genereaza simultan

un activ financiar pentru o entitate si o datorie financiara sau un instrument de

capitaluri proprii pentru o alta entitate.

Instrumentele financiare se grupeaza in:

a) active financiare, care, la randul lor, se identifica prin urmatoarele elemente:

numerar; un drept contractual de a incasa numerar sau alte active financiare de la alta

entitate; un drept contractual de a schimba instrumente financiare cu alta entitate, in

conditiile in care sunt potential favorabile; un instrument de capitaluri proprii al unei alte

entitati;

b) datorii financiare, sunt reprezentate de orice datorie contractuala de a varsa

numerar sau alt activ financiar unei alte entitati sau de a schimba instrumente

financiare cu alta entitate in conditii in care sunt potential favorabile.

Instrumentele financiare se delimiteaza in doua categorii:

- instrumentele financiare primare care corespund unei tranzactii efective deja

realizate si inregistrate in contabilitate (titluri de participare, titluri de plasament,

imprumuturi acordate, imprumuturi contracte, etc.);

265

- instrumente financiare derivate sau secundare1, care reprezinta tranzactii ce

comporta doua elemente de referinta 2 si se deruleaza in doua momente3.

Principala deosebire dintre instrumentele derivate si alte instrumente financiare

este ca, in cazul celor derivate, cumparatorul plateste doar o parte din valoarea

activului de baza, insa poate beneficia integral de variatia pretului acestui activ.

Instrumentele financiare se concretizeaza sub mai multe forme, dar cele, mai

des, utilizate sunt contractele la termen, contractele swap si optiunile.

Conform normelor legale din tara noastra, in structura trezoreriei intra

urmatoarele elemente sau active financiare:

• investitiile pe termen scurt, denumite, in literatura de specialitate, si valori

mobiliare de plasament;

• valorile de incasat;

• disponibilitatile banesti, in lei si in devize, existente in conturi la banci;

• creditele bancare pe termen scurt, creditele externe si creditele de la trezoreria

statului;

• disponibilitatile banesti in numerar, in lei si in devize;

• acreditivele in lei si in devize;

• avansurile de trezorerie;

• alte valori de trezorerie.

Activele financiare sub forma titlurilor de valoare pot fi grupate in functie de

diferite criterii. Astfel, in raport de scopul pentru care sunt achizitionate si forma

concreta de existenta, se disting urmatoarele categorii:

- valori de trezorerie detinute in scopul tranzactionarii care includ activele

detinute in vederea revanzarii lor, pentru obtinerea unui beneficiu din specularea

fluctuatiei pretului lor, intre momentul achizitiei si cel al vanzarii. In aceasta grupa se...

Atentie : Textul de mai sus este doar un preview al referatului, pentru a vedea daca continutul acestui referat te poate ajuta. Pentru varianta printabila care poate sa contina imagini sau tabele apasa butonul de 'download' !!!
Download Referat - Contabilitatea trezoreriei
X

Raporteaza-ne problema !

Te rugam sa ne spui ce problema ai intampinat cu acest referat. Prin contributia ta acest site va deveni cea mai tare resursa de referate online din Romania. Iti multumim pentru sprijinul acordat!





Clopotel.ro utilizeaza fisiere de tip cookie pentru a personaliza si imbunatati experienta ta pe website-ul nostru. Prin click pe butonul "Accepta" accepti utilizarea modulelor cookie. Daca ai nevoie de mai multe detalii despre cum functioneaza acestea, citeste Politica de confidentialitate